Koszty uzyskania przychodów w CIT

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:
*definicję kosztów, *zasady ich dokumentowania, *moment rozliczenia KUP, *zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.
Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:
*nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją), *zakupem samochodu osobowego, *przekazaniem darowizny, *wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych), *kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych), *nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, *funkcjonowaniem organów spółek, *regulowaniem zobowiązań podatkowych, *zapłatą odszkodowań i kar umownych, *działalnością badawczo-rozwojową, *kosztami reprezentacji, *obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.
Publikacja uwzględnia stan prawny na dzień 15 kwietnia 2022 r., w tym wyni­kający z ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), zawierającej podatkową część tzw. Polskiego Ładu. Obejmuje także kwestie związane z rozliczeniami podatkowymi do­tyczącymi COVID-19 oraz pomocy w związku z konfliktem zbrojnym na Ukrainie (ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – Dz.U. z 2022 r. poz. 583 ze zm.). Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.
Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.